今天给(gěi)各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需不尽人意是什么意思(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发(fā)票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租(zū)金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收(shōu)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定(dìng)申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表(biǎo)第十(shí)四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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